Кому полагается материальная помощь к отпуску и по какой статье ТК РФ?

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на отпуск. Это право наступает по прошествии 6 мес. непрерывной работы в организации.

К отпуску работодатель может выплатить единовременную выплату. 135 статья ТК РФ говорит о материальной помощи к отпуску, при этом четко не регламентирует, в каком виде она может быть выплачена.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Законодательное регулирование

Сразу стоит отметить, что в законодательстве РФ нет четкого объяснения понятия «материальная помощь к отпуску». Само по себе понятие «материальная помощь» означает денежную выплату нуждающимся сотрудникам. В ряде случаев такая выплата облагается налогом (кроме случаев, предусмотренных ст. 217 НК РФ).

Зачастую понятие «материальная помощь» заменяется понятием «единовременная выплата» – денежное поощрение сотрудника за его трудовую деятельность.

Возможность предоставления такой выплаты оговаривается в ст. 135 и 144 ТК РФ, в которых говорится о предоставлении различных надбавок и доплат работникам предприятий.

Более развернутую информацию о видах надбавок к зарплате можно найти здесь.

Важно: федеральное законодательство регулирует только официальные выплаты (оклад, различные надбавки, регулируемые законом), а вот стимулирующие выплаты (матпомощь, различного рода премии) обязательно должны быть предусмотрены коллективным договором!

Указанная норма относится только к коммерческим предприятиям. Выплата матпомощи в госучреждениях является обязательной и оговорена в ст. 50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Виды

Условно выделяют два вида помощи:

1. Социальная. Выплачивается на основании заявления работника и направлена на решение жизненно важных проблем. Наиболее распространенные ситуации, когда может быть выплачена социальная помощь: свадьба, похороны, рождение ребенка, оздоровление, стихийное бедствие, ущерб вследствие различных ЧП и др.
2. Поощрительная (стимулирующая). Данная выплата осуществляется один раз в год и направлена на поощрение работника за его труд.

Единовременная выплата, если она оговорена коллективным договором, положена всем категориям сотрудников, за исключением лиц:

• которые проработали в организации менее полугода;
• уходящих в отпуск с дальнейшим увольнением;
• которые уходят в отпуск по беременности и родам;
• которые отдельным пунктом оговорены в коллективном договоре.

В госучреждениях же помощь положена всем служащим, непрерывно отработавшим полгода.

Важно: единовременная выплата к отпуску начисляется 1 раз в год. Даже если сотрудник разделил свой отпуск на 2 части, помощь выплачивается один раз в той части отпуска, которую сотрудник согласует с руководителем.

Посмотрите видео о материальной помощи для сотрудников:

Оформление

В коммерческой организации

Если речь идет о поощрительной выплате, то никакого заявления писать не требуется. Однако эта норма действует только в том случае, если работник уходит в запланированный отпуск по графику. В этой ситуации издается приказ об уходе в отпуск, в котором прописывается пункт о выплате поощрительной матпомощи.

Сумма выплаты должна быть прописана в коллективном договоре. Зачастую работодатель выплачивает 1 оклад, но могут быть выплаты в размере половины оклада или даже 2-х окладов.

Если же сотрудник уходит в отпуск не по графику или речь идет о социальной помощи, в таком случае сотрудник должен написать заявление. В нем отображается такая информация:

1. В правом верхнем углу указывается к кому и от кого идет обращение. Указывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя.
2. Посредине новой строчки пишется название обращения. Все буквы должны быть заглавными (пр. ЗАЯВЛЕНИЕ).
3. Текстовая часть. Если речь идет об отпуске, то указываются сроки отпуска и размер выплаты. (пр. «Прошу оформить очередной оплачиваемый отпуск с предоставлением единовременной выплаты в размере 1 оклада за 2017 год с 08.01.18 по 08.02.18»). Размер оклада следует заранее оговорить с руководством.
   Если же речь идет о социальной помощи, то в текстовой части следует объяснить причину обращения и приложить подтверждающие документы. (пр. «Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Свидетельство о рождении АА № …. прилагается.). На основании этого заявления руководство предприятия само определит размер предоставляемой помощи.
4. После текстовой части идет дата, подпись, расшифровка подписи.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску:

На основании заявления издается приказ о единовременной выплате. Приказ оформляется на официальном бланке и содержит такие основные данные:

• конкретная сумма выплаты;
• Ф.И.О. получателя помощи (сотрудника);
• основания для выплаты с указанием реквизитов документа (обычно это заявление сотрудника);
• средства, из которых осуществляется выплата (профсоюзные взносы, бюджет организации, прибыль, фонд заработной платы и т.п.);
• дата;
• подпись генерального директора/руководителя организации.

Образец приказа:

В государственном учреждении

Для получения выплаты в бюджетном учреждении служащий должен обязательно к заявлению на отпуск приложить заявление на помощь. В заявлении следует указать статью закона, согласно которой заявитель имеет право на получение денежной помощи.

Размер выплаты государственным сотрудникам прописан в п.14 Приказа Минтруда №163н и составляет 2 оклада.

Налогообложение

Не подлежит налогообложению социальная помощь, т.е. та, которая выделяется для финансовой поддержки сотрудника. Кроме того, не подлежит обложению выплата, суммарный размер которой не превышает 4000 руб.

В остальных случаях с единовременной выплаты удерживаются такие взносы:

• НДФЛ – 13%;
• взносы в ФОМС, ФСС и ПФР – 22%.

Работники часто интересуются, учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Так вот: в расчет отпускных материальная помощь не входит!

Как начисляется?

Пример начисления: сотруднику предприятия положена единовременная выплата к отпуску в размере одного оклада. Допустим, оклад сотрудника составляет 20.000 руб. Таким образом, размер матпомощи составляет 20.000 руб.

1. Из этой суммы отнимаются необлагаемые налогом 4.000 руб.
2. Налоговая база: 20.000 – 4.000 = 16.000 руб.
3. Налогообложение: 16.000*0,13 (НДФЛ) + 16.000*0,22 (страховые взносы) = 5.600 руб.
4. Размер матпомощи, которую получит сотрудник, составит: 20.000 – 5.600 = 14.400 руб.

Матпомощь выплачивается вместе с отпускными за три дня до ухода работника в отпуск. Социальную помощь можно выплатить в день заработной платы.

В завершении отметим, что единовременные выплаты в коммерческих организациях предоставляются исключительно по решению руководства. Если данный вопрос не прописан в коллективном договоре, руководитель имеет полное право отказать сотруднику в выплате матпомощи.

Во избежание недоразумений сотруднику следует заранее ознакомиться с нормативными актами по предприятию.